+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Ндс увеличение ставки

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Согласно п. Это касается всех товаров, отгруженных с начала года. Повышение ставки НДС с 1 января не зависит от того, когда и на каких условиях были заключены договоры. Дата аванса на это не влияет.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Однако нормами Налогового кодекса не предусмотрены правила уплаты НДС в так называемый переходный период. Например, когда оплата поступила до повышения ставки в году , а отгрузка произошла уже после повышения в году.

Силуанов рассказал, сколько дало бюджету повышение ставки НДС

Федеральный закон от Изменения начнут действовать с 1 января г. В нем лишь сказано, что новая ставка применяется в отношении товаров работ, услуг , имущественных прав, отгруженных выполненных, оказанных , переданных, начиная с 1 января г. Поэтому вопросы о том, в каком порядке облагаются НДС не завершенные до конца этого года сделки, компании должны решать самостоятельно. Мы постараемся в этом помочь. Очевидно, что сложности с определением налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость могут возникнуть в тех сделках, где обязательства сторон по состоянию на 1 января г.

Такое может быть, к примеру, в ситуации, когда предварительная оплата получена полностью или частично в г. Дело может еще более усложниться, если договором предусмотрена оплата в несколько этапов, которые приходятся на разные годы, а также если отгрузка производится партиями и тоже в разных годах. В обратной ситуации — товар отгружен в г. Начнем с ситуации, когда предоплата под товар, который будет отгружаться в г. И определенный по такой же ставке НДС поставщиком перечисляется в бюджет, а покупателем принимается к вычету.

После того как в г. А значит, должны применяться общие правила, установленные в НК РФ, которые гласят:. Как видим, в обоих случаях речь идет именно о тех суммах налога, которые были фактически исчислены по предоплате. А значит, изменение ставки на этих суммах уже никак не скажется. При этом, что особенно важно, данный порядок един как для полной предоплаты, так и для частичной. Так что, если часть оплаты поступила в г.

И именно фактически исчисленные суммы будут приняты к вычету поставщиком и восстановлены покупателем после того, как произойдет отгрузка. Ведь, как мы уже выяснили, НК РФ четко предписывает принимать к вычету и восстанавливать именно те суммы, которые были исчислены. Договор на поставку товара предусматривает, что покупатель оплачивает товар до его поставки двумя платежами: в декабре г.

Отгрузка осуществляется в феврале г. В декабре поставщик, получив предоплату, исчислит НДС в размере руб. В январе поставщик, получив предоплату, исчислит НДС уже в размере руб. Приведенный алгоритм можно применять и в ситуации, когда отгрузка в счет полученной предоплаты также осуществляется частями и приходится на разные годы. Ведь и в случае с вычетом п. Поэтому частичная отгрузка товара просто приведет к дроблению суммы предоплаты, но работать обе стороны договора все равно должны именно с исчисленными суммами.

Заключен договор на поставку товара, который предусматривает, что покупатель оплачивает товар до его поставки двумя платежами: в октябре г. Отгрузка осуществляется также частями — в декабре г. В октябре поставщик, получив предоплату, исчислит НДС в размере руб.

В декабре, осуществив отгрузку на руб. Такую же сумму восстановит покупатель. Особенно актуален этот вопрос в ситуации с полной предоплатой. Ведь она, скорее всего, сформирована с учетом текущей ставки налога. А значит, если отгрузка произойдет в период действия новой ставки НДС, полученной суммы продавцу не хватит на то, чтобы полностью рассчитаться с бюджетом. Ведь никаких исключений на этот счет законодательство не содержит письма Минфина России от У этой проблемы есть несколько путей решения.

Во-первых, можно согласовать с покупателем уменьшение стоимости единицы товара таким образом, чтобы сумма предоплаты стала равна сумме товара, увеличенного на новую ставку НДС. По договору, заключенному летом г. Отгрузка товара по условиям договора будет производиться в январе г. До отгрузки стороны подписали дополнительное соглашение к договору, установив, что цена товара составляет руб.

Соответственно, стоимость товара без НДС уменьшена до ,3 руб. Очевидно, что такой подход для поставщика может оказаться невыгодным, особенно если маржа по сделке незначительная. Для таких случаев возможен второй путь — предъявление покупателю дополнительной суммы налога к уплате. Правомерность такого подхода основана на положениях п. Причем такое дополнительное предъявление НДС является именно обязанностью продавца. Но вот в части обязанности покупателя доплатить данную сумму законодательство никаких положений не содержит.

Понятно, что если стороны согласовали такое повышение дополнительным соглашением, то проблема взыскания доплаты не возникает — покупатель обязан будет доплатить в силу договора. А если допсоглашение заблаговременно не заключено? В такой ситуации судебная практика исходит из следующего.

Если в период заключения и исполнения сделок обе стороны неверно определили обязательства по НДС, то дополнительно взыскать сумму налога с покупателя, полностью оплатившего товар работу, услугу , нельзя определение Верховного суда РФ от Такой подход судов, на наш взгляд, означает, что информацию о необходимости доплаты поставщик должен донести до покупателя заблаговременно — еще до исполнения обязанности по отгрузке.

Так что компаниям в конце года стоит провести ревизию подобных договорных обязательств и по тем из них, где необходима доплата со стороны контрагента, своевременно сформировать соответствующие уведомления и направить их другой стороне. Отдельно остановимся на организациях, заключивших государственные или муниципальные контракты. Этому вопросу посвящено письмо Минфина России от Вот что сообщили финансисты.

Далее Минфин России обратился к отдельным положениям Федерального закона от Так, начальная максимальная цена контракта, цена контракта, заключаемого с единственным поставщиком подрядчиком, исполнителем далее — НМЦК , определяется и обосновывается заказчиком в соответствии со ст. При этом применяется следующий метод или несколько следующих методов:. Кроме того, согласно ч. При заключении контракта указывается, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта, а в случаях, установленных Правительством РФ, указываются ориентировочное значение цены контракта либо формула цены и максимальное значение цены контракта, установленные заказчиком в документации о закупке ч.

При заключении и исполнении контракта изменение его условий не допускается. Но из этого правила также есть исключения — это случаи, предусмотренные ст. Риски, связанные с исполнением контрактов, в том числе инфляционные, относятся к коммерческим рискам поставщика подрядчика, исполнителя , которые предусматриваются в цене заявки на участие в закупке.

Однако это не единственный вывод, который сделал Минфин России в вышеназванном письме. Финансисты также отметили, что в соответствии с ч. Кроме того, заказчик вправе принять решение об одностороннем отказе от исполнения контракта по основаниям, предусмотренным Гражданским кодексом для одностороннего отказа от исполнения отдельных видов обязательств, при условии, если это было предусмотрено контрактом ч.

Таким образом, если исполнитель подрядчик, поставщик оказал услуги выполнил работу, поставил товар , предусмотренные контрактом, не в полном объеме, заказчик вправе расторгнуть такой контракт в одностороннем или судебном порядке, а также взыскать неустойку за ненадлежащее исполнение обязательств, предусмотренных контрактом, или вправе вернуть внесенное в виде денежных средств обеспечение исполнения контракта, уменьшенное на размер начисленных штрафов, пеней.

Так, в п. В указанном постановлении установлены следующие размеры цены контракта, заключенного на срок не менее чем три года для обеспечения федеральных нужд, нужд субъекта РФ и на срок не менее чем один год для обеспечения муниципальных нужд, при которой или при превышении которой существенные условия контракта могут быть изменены в установленном порядке, в случае если выполнение контракта по независящим от сторон контракта обстоятельствам без изменения его условий невозможно:.

Проанализировав приведенные нормы законодательства, специалисты Минфина России сделали следующий вывод. Цена контракта может быть изменена в установленном законодательством о контрактной системе порядке, в том числе при изменении ставки НДС. Тут порядок исчисления НДС оказывается куда более простым. Ведь по правилам подп. Именно такая ставка и исчисляемая по ней сумма налога должны быть указаны в счете-фактуре.

И то, какая ставка будет действовать на момент оплаты, правового значения уже не имеет. Поэтому если отгрузка произошла в г. Но такой порядок действует, только если в текущем году отгружен весь товар, предусмотренный договором. Если же отгрузка осуществляется частями, то ставка будет определяться для каждой партии отдельно.

И в силу п. Заключен договор на поставку товара, который предусматривает, что отгрузка осуществляется частями — в декабре г. Налог в указанном размере надо будет начислить на стоимость фактически отгруженных на каждую из дат товаров п. Помимо чисто налоговой стороны вопроса, изменение ставки НДС влечет также и проблемы с оформлением документов — договора, счета и т.

Предположим, что счет, который по договору является основанием для оплаты, датирован г. Но оплачивать его организация будет уже в г. Или такой счет вовсе будет недействительным и оплату по нему производить нельзя? Ответы вновь находим в п. Соответственно, если отгрузка товаров будет происходить в г. А вот если отгрузка происходит в г. Ведь, как мы уже выяснили, в этом случае изменение ставки на сумму НДС не влияет независимо от того, когда происходит оплата. Исправлению подлежат и договоры образца г.

И в том, и в другом случае нужно подписать дополнительное соглашение к договору. При этом надо учитывать, что такое допсоглашение лучше оформить заранее, до того, как обе стороны исполнят все обязательства по договору то есть произойдет и отгрузка товара выполнение работы или оказание услуги , и полная оплата. Связано это с тем, что исполнение обеими сторонами принятых на себя по договору обязательств прекращает этот договор п. А значит, после этого вносить изменения уже некуда. Речь идет о случаях, когда датированный г.

Во избежание недопониманий можно включить в текст договора ссылку на п. Так, в письме от Аналогичным образом можно формулировать условия договоров и в ситуации, когда отгрузка производится частями в и в гг. Причем здесь стороны вправе отдельно указать цены для каждой партии товаров этапа работ, услуг , заложив туда соответствующую ставку НДС.

Как правильно скорректировать договор с учетом увеличения ставки НДС?

Согласно п. Пунктом 4 ст. Расчетная ставка согласно п. Один раз в месяц мы делаем подборку статей, рекомендаций, новостей по актуальным темам и совершенно бесплатно рассылаем ее нашим подписчикам. Оставьте, пожалуйста, свой адрес, если Вы хотите получать интересную профессиональную информацию. Вы хотите познакомиться с изданиями Аюдар Инфо ближе? Введите свои данные, выберите интересный вам журнал и бесплатный номер скоро станет ваш.

Повышение НДС с 1 января 2019 года — как учесть в документах

Федеральный закон от Изменения начнут действовать с 1 января г. В нем лишь сказано, что новая ставка применяется в отношении товаров работ, услуг , имущественных прав, отгруженных выполненных, оказанных , переданных, начиная с 1 января г. Поэтому вопросы о том, в каком порядке облагаются НДС не завершенные до конца этого года сделки, компании должны решать самостоятельно. Мы постараемся в этом помочь.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС нулевая ставка. Налоги и бухгалтерский учет транспортно-экспедиторской деятельности

Регистрация пройдена успешно! Пожалуйста, перейдите по ссылке из письма, отправленного на. Отправить еще раз. РИА Новости.

Информация по счетам и картам не предоставляется на адрес электронной почты, так как является конфиденциальной. Налогоплательщики на общем налоговом режиме , которые работают на внутреннем рынке и продают товары, не входящие в льготный перечень.

Согласно ст. Ведь может случится ситуация, что придется идти за дополнительными деньгами?

Переходные положения в связи с повышением НДС

Теперь закономерно возникает вопрос: как корректно, ничего не нарушив, изменить актуальный договор? К примеру, речь идет о том, что договором предусмотрена цена в руб. Для внесения корректив в договор необходимо, прежде всего, обсудить с контрагентом-покупателем приемлемую для него цену на продукцию при отгрузках в г. Когда цена согласована, нужно рассчитать сумму НДС.

Еще в августе прошлого года был принят ФЗ, в соответствии с которым и подверглась изменениям статья Налогового Кодекса Российской Федерации. Такие изменения весьма скептично были восприняты населением. Но еще большую тревогу они вызвали у бухгалтеров, ведь привели к возникновению множества вопросов:.

Изменение ставок НДС в 2019 году: разъяснения ФНС о переходном периоде

Отложенные 0. Сравнение 0. Основная навигация УралСпецТранс. Увеличение ставки НДС с 1 января года. Новости компании. Согласно Федеральному закону N ФЗ от 3 августа г. Пунктом 4 статьи 5 Федерального закона от Для покупателей юридических лиц и индивидуальных предпринимателей , работающих на общей системе налогообложения с НДС , повышение ставки налога не приведет к увеличению фактической стоимости товара без НДС, так как сумма налога на добавленную стоимость в последствии может быть принята ими к возмещению.

Увеличение ставки НДС до 20% в 2019 году: проблемы и решения

Там были записки и дела царской охранки (например Варшавское покушение на царя)архивы гестапо и СД, личные записки Адольфа и его библиотека. Телефонные Консультации Переговоры с клиентами юр. Кирилл Ривель 2003 БАРДЫ РУ Желтые листья на мокром асфальте.

Федеральный закон от № ФЗ (далее — Закон № ФЗ) повысил ставку НДС до 20%. Изменения начнут действовать с.

Повышение ставки НДС: переходных вопросов не избежать

Если возникнут сложности Вы всегда сможете записаться на консультацию по номеру 8-499-322-15-06Гражданский кодекс гласит, что ребёнок от 14 до 18 лет может заключать сделки с письменного согласия своих законных представителей - родителей, усыновителей или попечителя (ГК РФ, статья 26).

Причём закон не требует ни личного присутствия родителя при сделке, ни заверки документа у нотариуса. Матери или отцу достаточно написать своё разрешение в свободной форме.

Как увеличение ставки НДС с 1 января 2019 года отразится на строительстве?

Сделать независимую экспертизу и предоставить её(копию) в страховую компанию. Если её результаты признают неправильными смело обращайтесь в суд.

Наших советников отличает целеустремленность, применение нестандартных методов в работе. Изучение актуального опыта функционирования подразделений по работе с хозяйственными правонарушениями позволяют внедрять на практике меры законодательного решения сложных заданий.

Коммуникативная стратегия юридического подразделения бизнес - портала предполагает дружественное и обстоятельное общение с каждым собеседником. При получении платных услуг финансовые взаимоотношения с нашей компанией строятся на принципах материальных возможностей доверителя, трудоемкости выполняемых задач, значимости решаемой проблемы.

Ответ предоставляется со ссылками на статьи действующего законодательства, необходимыми комментариями и справками. В сложных жизненных ситуациях достаточно написать заявку или позвонить по горячему телефону, чтобы получить помощь юриста.

ВКак взять ипотеку на покупку участка - Можно ли взять ипотеку на покупку земельного участка и строительства дома. ЕкатеринбургаЮридические компании, адвокаты р-на: Уралмаш в Екатеринбурге.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Наркис

    Очень интересно! Судя по некоторым откликам ….