+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Разделение бизнеса оптимизация налогообложения

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Разделение бизнеса оптимизация налогообложения

В августе года предприниматели столкнулись с новым правовым ограничением. Вступила в силу статья Она, помимо прочего, и рассматривает отдельные способы структурирования предпринимательской деятельности в виде группы компаний с различными операционными функциями как пример деловой активности, направленной исключительно на занижение налогооблагаемой базы. Судебная практика уже может предложить примеры, как можно и как нельзя дробить бизнес.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

С точки зрения закона дробление бизнеса может иметь следующие формы: — реорганизация юридического лица ст.

Оптимизация налогов: дробление бизнеса

С точки зрения закона дробление бизнеса может иметь следующие формы: — реорганизация юридического лица ст. Естественно, при таком делении неминуемо возникают налоговые последствия. Рассмотрим их более подробно.

При этом новые юридические лица зачастую создаются именно с таким расчетом, чтобы соответствовать требованиям, установленным Налоговым кодексом РФ далее по тексту — НК РФ для перехода на специальные режимы налогообложения.

Соответственно, налоговые поступления в бюджет от компаний, образовавшихся в результате реорганизации, значительно ниже, чем от ранее существовавшего налогоплательщика. Действительно, при обычном режиме налогообложения организация-налогоплательщик уплачивает в бюджет как минимум НДС, налог на прибыль и налог на имущество, а при применении специальных налоговых режимов речь пойдет лишь об одном из двух вариантов:.

Снижение налоговой нагрузки налицо. Собственно, именно поэтому дробление бизнеса признается одним из законных способов оптимизации налогообложения. При этом, однако, необходимо учитывать, что данный способ оптимизации налогообложения доступен далеко не всем компаниям. Так, применение ЕНВД возможно только для тех налогоплательщиков, виды деятельности которых указаны в закрытом перечне соответствующих видов деятельности в п. Одновременно среднесписочная численность работников у таких организаций в соответствии с пп.

Для применения УСНО необходимо, чтобы доход организации налогоплательщика по итогам 9 месяцев текущего года не превысил 45 млн. То есть для крупных компаний с большими оборотами данный способ оптимизации определенно недоступен. Однако средние компании в большинстве случаев, торговые организации, организации общественного питания и т. Такая ситуация не может не вызывать пристального интереса со стороны налоговых органов.

Таким образом, в случае образования в результате дробления бизнеса нескольких компаний, которые будут применять специальные налоговые режимы, существует значительный риск того, что налоговый орган оценит соответствующее дробление негативно. С чем это связано? Дело в том, что в связи с изменением налоговой нагрузки у вновь созданных компаний по сравнению с ранее существовавшей, налоговый орган может поднять вопрос о возникновении у соответствующих юридических лиц необоснованной налоговой выгоды.

В соответствии с п. При этом суды при разрешении соответствующих споров должны исходить из презумпции добросовестности налогоплательщика т.

В то же время налоговая выгода может быть признана необоснованной. Это происходит, когда, например, создана ситуация, при которой действия налогоплательщика не соответствуют их действительному экономическому смыслу или совершены исключительно для снижения налогового бремени на предприятие см.

В году Высший арбитражный суд РФ рассмотрел дело, в рамках которого была высказана позиция высшего органа судебной власти в РФ относительно налоговой выгоды при дроблении бизнеса. Таким образом, при оценке налоговых последствий дробления бизнеса суды будут учитывать следующие моменты:.

Изучение судебной практики показывает, что суды благосклонно смотрят на следующие виды целей дробления бизнеса:. Постановление ФАС Уральского округа от Соответственно, при решении вопроса о том, была ли получена компаниями необоснованная налоговая выгода в связи с дроблением бизнеса в форме реорганизации, суды будут оценивать наличие в действиях налогоплательщика деловой цели.

В том случае, если суд установит, что при дроблении бизнеса налогоплательщиком руководили исключительно соображения оптимизации налогообложения, в судебном акте будет установлено получение вновь созданными организациями необоснованной налоговой выгоды в связи с уходом от уплаты НДС, налога на прибыль.

Анализ судебной практики см. Практике известны случаи, когда в получении необоснованной налоговой выгоды были уличены учредители розничной торговой цели, которые осуществили дробление бизнеса следующим образом: торговые площади, превышающие кв. Каждая из этих организаций заключила договоры аренды субаренды торговых площадей. При этом, согласно документам, на каждую из этих организаций приходилась площадь, не превышающая кв. Помимо уже указанных выше признаков, суды при разрешении вопроса о получении организациями необоснованной налоговой выгоды учли следующее:.

Результатом установления факта получения организацией необоснованной налоговой выгоды становится доначисление НДС, налога на прибыль, начисление пени и привлечение налогоплательщика к налоговой ответственности, предусмотренной ст.

Все вышеизложенное свидетельствует о том, что дробление бизнеса может быть рассмотрено налоговыми органами и судами буквально под лупой. Поэтому организациям, рассматривающим возможность применения такого способа оптимизации налогообложения, следуют учитывать все возможные риски. Регистрация новой организации с передачей ей каких-либо активов, имущества.

Данный способ дробления бизнеса характеризуется тем, что новой организации передается какой-либо актив, имущество, вид деятельности.

Особенно часто речь о выделении вида деятельности торговли, деятельности по оказанию услуг общественного питания. С одной стороны, в таком случае деловая цель очевидна — разделение финансовых потоков и разграничение видов деятельности позволит новой компании более эффективно управлять полученным активом.

Однако при этом новая компания вполне может соответствовать условиям, необходимым для применения специальных налоговых режимов. В этом случае также возникает риск того, что налоговый орган будет пытаться признать полученную в связи таким дроблением бизнеса налоговую выгоду как необоснованную. Поэтому в таком случае налогоплательщику необходимо заручиться доказательствами того, что осуществленное им дробление бизнеса, связанное с передачей активов, имущества или вида деятельности новому юридическому лицу имело под собой исключительно бизнес-ориентированные цели.

Такими доказательствами могут стать, например, аудиторские заключения, консультации экспертов авторитетных компаний, оказывающих услуги в сфере управленческого и финансового консалтинга , письменные заключения составленные с участием как юристов, так и экономистов первоначальной компании.

Все выводы из описанной выше судебной практики актуальны и в этом случае. Применяя дробление бизнеса в качестве одного из способов оптимизации налогообложения, компаниям следует учитывать изложенные выше выводы. Анализ арбитражной практики по данной проблеме позволяет дать налогоплательщикам следующие рекомендации:. Таким образом, при оценке налоговых последствий дробления бизнеса суды будут учитывать следующие моменты: — имеет ли место разделение бизнеса, направленное исключительно на достижение налоговой выгоды, или имела место оптимизация бизнеса как такового — прекращение одного из видов деятельности у первоначальной организации и выведение этого вида деятельность в новой организации; — состав участников юридических лиц, образовавших в результате реорганизации.

Изучение судебной практики показывает, что суды благосклонно смотрят на следующие виды целей дробления бизнеса: — привлечение покупателей см. Регистрация новой организации с передачей ей каких-либо активов, имущества Данный способ дробления бизнеса характеризуется тем, что новой организации передается какой-либо актив, имущество, вид деятельности.

Желательно, чтобы в таком заключении был рассчитан примерный экономический эффект от дробления бизнеса, причем акцент на налоговой оптимизации делать не стоит; исключить взаимную подчиненность работников разных организаций.

Вернуться в раздел.

Налоговые последствия дробления бизнеса в сфере общественного питания

Разделение предприятия на несколько более мелких субъектов хозяйствования само по себе не противозаконно. Но если налоговая служба выявит, что целью дробления бизнеса было только облегчение налоговой нагрузки, то к собственникам такой фирмы может быть применено наказание. Возможность дробления бизнеса для ухода от налогов возникла в тот момент, когда в налоговом законодательстве были прописаны правила применения специальных облегченных режимов налогообложения для малого бизнеса УСНО и ЕНВД. Оно порождает существенные проблемы и для самих предпринимателей, ведь управлять несколькими разрозненными фирмами труднее, чем единой структурой. Чтобы понять, что происходит на практике, необходимо уяснить главный принцип разукрупнения бизнеса: большое предприятие разделяют на несколько мелких, с меньшими показателями дохода, в результате чего они подпадают под упрощенную систему налогообложения УСН. Например, представьте себе торговое предприятие, которое занимается продажей консервированных продуктов. В какой-то момент его владелец решает разделить компанию на несколько более мелких фирм, одна из которых будет реализовывать мясные консервы, другая — рыбные, а третья — овощные.

Разделение бизнеса оптимизация налогообложения

Помимо безопасного снижения налогов, это позволяет решить многие другие, не менее важные для бизнеса, задачи: от диверсификации рисков, связанных с недобросовестными поставщиками, до защиты активов компании от налоговиков и кредиторов в случае непредвиденного банкротства. Официального прямого запрета на дробление бизнеса нет. А для лиц, его практикующих, в УК РФ не предусмотрено статьи. Между тем риск нарваться на претензии ИФНС и попасть на доначисления в последние годы существенно вырос. Они коснулись в том числе и дробления бизнеса.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Дробление бизнеса с использованием УСН, Андрей Чумаков, posleputina.ru

Клиенты о нас. Наши реквизиты. Ижевск, ул. Высокие налоги - одна из основных проблем ведения бизнеса в сфере общественного питания. Для облегчения налогового бремени организации и ИП используют различные способы разделения дробления единого бизнеса на несколько фирм и или ИП с разделением выручки от деятельности между ними. Сложная экономическая ситуация вынуждает государство выискивать всё новые и новые источники пополнения государственной казны. К сожалению, эта задача решается, в том числе, за счёт серьезного увеличения налоговой нагрузки на малый и средний бизнес.

Все об аудите бухгалтерской отчетности.

Платить меньше налогов — вполне понятное желание компаний. Предприимчивые бизнесмены уже придумали массу схем для минимизации налоговых платежей. Одна из них — дробление бизнеса.

Позволит ли дробление бизнеса законно оптимизировать налоги?

В период экономического кризиса эта проблема становится еще актуальнее из за недостатка банковских финансовых ресурсов, трудности получения заемных средств и, следовательно, необходимости бизнеса опираться в основном только на свои ресурсы. Оптимизация налогообложения - это система различных схем и методик, позволяющая организации выбрать оптимальное решение для конкретной ситуации в хозяйственной деятельности. Правильная оптимизация налогообложения то есть осуществляемая законными методами и прогнозирование возможных рисков обеспечивают стабильное положение организации на рынке, поскольку позволяют избежать крупных убытков в процессе хозяйственной деятельности. Первый шаг.

Ведущий специалист по налоговому планированию, построению индивидуальных налоговых схем и холдингов. Сегодня дробление бизнеса стало бедой.

Дробление бизнеса с точки зрения налогообложения и практики ВАС РФ

По каким признакам инспекторы обнаружат дробление бизнеса и чем чревато для компаний и предпринимателей искусственное дробление бизнеса, расскажем в данной консультации. Само по себе дробление бизнеса законодательством РФ не запрещено. Однако схема дробления бизнеса, направленная только на минимизацию налоговой базы в результате искажения фактов хозяйственной деятельности, Налоговым кодексом РФ не допускается п. Вместе с этим компания вправе сама выбирать вариант сделки, у которой налоговые последствия будут минимальными. Также инспекторы не вправе настаивать на каком-то определенном варианте построения хозяйственных операций Письмо ФНС России от

Дробление бизнеса 2019: важные новости из зала суда!

Аванс возвращается продавцу без дополнительных условий. От купли-продажи автомобиля может отказаться каждая из сторон по любой причине, после чего продавец получает полную сумму аванса. После передачи задатка покупатель может отказаться от сделки, но потерять внесенную сумму. Расторжение предварительного договора купли-продажи и возврат денег предусмотрены, если продавец:В этом случае покупатель получает задаток в двойном размере.

Однако для истребования денежных средств наверняка понадобится претензия в адрес продавца. В этом документе указывают обстоятельства передачи задатка и основания для расторжения договора. Чтобы избежать штрафных санкций, продавец нередко предлагает покупателю дополнительное соглашение с более выгодными условиями.

Главная Обозрение Оптимизация налогов: дробление бизнеса . не столько на разделение бизнеса самого по себе (что признаётся.

Наркис Стыдно сотрудникам полиции. Ананий Пожалуйста очень нужно Мира Приставы имеют права отменять все сделки купли продажи имущества за последний год.

Регистрация предприятий и некоммерческих организаций. Сопровождение процедуры банкротства юридических и физических лиц. Юридическая консультация от 500 рублей. Юридическая консультация от 500 рублей.

Ее популярность в ближайшее время будет расти. Ведь защищать свои интересы собственными силами сложно, требуется знание большого количества НПА. Простые граждане, организации все больше обращаются к услугам профессиональных правозащитников, которые ведут гражданские, административные, уголовные, семейные дела.

Многие представители этой специальности трудятся на себя и получают хорошие средства.

Потому я хочу официально подать на алименты в суд. Бывший супруг угрожает, что в таком случае он потребует раздела квартиры, в которой до сих пор прописан.

К специалисту обращается определенный круг лиц, в связи с этим множество юридических организаций не предлагают его помощь, так как в их штате не имеется данного профессионала. Несмотря на это, имеются фирмы, которые готовы предложить юридические услуги военного специалиста и для выбора хорошей юридической консультации необходимо узнать всю информацию о юристе: убедиться, что у него имеется образование по конкретной специализации, понять уровень имеющихся знаний и узнать о наличие практического опыта.

Если полученная информация является положительной, то Вы сделали правильный выбор в пользу конкретного юриста.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Законная схема оптимизации налогов для ООО - Управляющий ИП
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Диана

    Прочитала - оч понравилось, спасибо.